Як відкрити власний бізнес. Все про групи ФОП та податки

05 вересня 2017, 18:07

Якщо ти вирішила відкрити свою справу та зайнятися приватним бізнесом, доведеться розібратися у багатьох тонкощах. Хто такий ФОП, як платити податки, як наймати співробітників — про це та багато іншого говоримо з експертом.

Наш автор-експерт підготувала ціле дослідження.

Для цього вона звернулася до старшого юриста практики податкового права компанії Juscutum Тетяні Соловйовій.

Ми попросили Тетяну розповісти про те, як розпочати свою справу в Україні. Говорити будемо на прикладі дизайнерського одягу — цей напрямок останніми роками став дуже популярним.

Мереживна білизна, дитячий одяг, авторське взуття, пальта та спідниці — в Україні відкрилися сотні маленьких майстерень з пошиття та продажу. Як працювати легально?

Інформація нижче буде корисна, звичайно, не тільки молодим дизайнером — це загальні відомості про приватний бізнес, які стануть вам у нагоді, якою б справою ти не вирішила займатися.

І ще одна примітка: ми знаємо, що правильно назвати приватника ФЛП — фізична особа-підприємець. Але оскільки йтиметься про Україну, будемо користуватися українським скороченням ФОП — просто тому, що її краще знають.

Як відкрити свою справу: приклад фешн-бутика

Вирішила відкрити модний бутік? Звертай увагу не лише на розташування магазину, а й на юридичний бік. Шоу-рум це або концепт-стор абсолютно не важливо. Продаж одягу – це 100% підприємницька діяльність, яка має бути правильно оформлена.

Як зареєструватися?

Почнемо з азів – державна реєстрація бізнесу.

ЧИТАЙ ТАКОЖ: Знайти себе: як зрозуміти, що ти займаєшся своєю справою

Навіть якщо ти тільки на початку свого тернистого дизайнерського шляху і продала кілька перших речей з колекції, з точки зору закону ти вже підприємець.

За підприємницьку діяльність без офіційної реєстрації може бути накладено штраф у розмірі 34 000 грн з конфіскацією всього одягу, призначеного для продажу та всього заробленого!

А якщо незаконного доходу отримано більш ніж на 17 000 грн, то штраф може досягти 85 000 грн із такою самою конфіскацією. Ти ж не хочеш втратити свої чудові речі в перший місяць роботи?

Якщо ти плануєш займатися пошиттям дизайнерського одягу та його продажем, можеш зареєструватися як:

ФОП(флп) – фізична особа-підприємець;
або створити юридичну особу.

Може виникнути цілком закономірне питання, у чому різниця між даними формами організації бізнесу? Основна різниця полягає у відповідальності. ФОП відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю всім своїм майном. А ось відповідальність юридичної особи та відповідальність її учасників – це не одне й те саме. Якщо юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, то відповідальність засновника обмежується розміром свого внеску до статутного капіталу.

Також вибір форми організації бізнесу пов'язані з системою оподаткування: ФОП може бути платниками всіх груп єдиного податку на відміну юридичної особи.

ФОП: як сплачувати податки

Разом з вибором структури та форми організації бізнесу необхідно визначитися з відповідною системою оподаткування, враховуючи специфіку вашої діяльності.

Існує дві системи оподаткування – загальна та спрощена. Загалом, щоб зробити вибір вигіднішою для вас системи оподаткування, необхідно відповісти на такі ключові питання:

Який запланований обсяг продажів/обсяг доходу?
Яке співвідношення доходної та видаткової частини?
Хто твої ключові клієнти – це приватні особи чи підприємці, чи взагалі лише юридичні особи-платники ПДВ?
Яка планується кількість найманих працівників?

Законодавством всього передбачено 4 групи єдиного податку. Для кожної групи встановлені свої правила гри. Бізнес із продажу та пошиття дизайнерського одягу може використовувати другу та третю групу єдиного податку. Також якщо ти плануєш заснувати невеликий fashion-бізнес з пошиття одягу або взуття на індивідуальні замовлення, ти можеш розглядати першу групу єдиного податку. При цьому на першій та другій групі можуть бути лише ФОП, а на третій як ФОП, так і юридичні особи.

Три групи ФОП: хто за що платить

А тепер давай розберемося, які особливості встановлені для кожної з груп єдиного податку.

підприємці першої групи єдиного податку можуть вести бізнес лише самостійно – їм забороняється наймати працівників. При цьому послуги з пошиття індивідуальних замовлень можуть надавати лише населенню, а отримання доходу обмежено сумою 300 000 грн на рік. Підприємці на першій групі мають сплачувати 160 грн єдиного податку на місяць.

Для другої групи передбачено більше можливостей: такі дизайнери-підприємці можуть заручитись підтримкою трудового персоналу – на другій групі можна найняти до 10 співробітників. Послуги можна надавати не лише населенню, а й платникам єдиного податку. Також на другій групі можна здійснювати продаж результатів дизайнерської творчості – одягу, взуття, аксесуарів, але отримання доходу обмежено сумою 1 грн на рік. Розмір податку становить 500 грн./міс.

ЧИТАЙ ТАКОЖ: Про жіночу самореалізацію: сім'я чи кар'єра

Серед груп спрощеної системи оподаткування, третя група має найбільше привілеїв:

на третій групі може бути як ФОП, і юр. особи;
кількість працівників не обмежена;
види діяльності не обмежені, крім загальних "заборонених" для ФОП згідно з п. 291.5. ПК України.
ліміт доходу встановлено у 5 000 000 грн/рік.
третя група може бути платниками ПДВ.

Платники єдиного податку третьої групи сплачують єдиний податок у таких розмірах: 3% доходу для платників ПДВ, 5% для неплатників ПДВ.

Не лише податки: інші витрати ФОП

Підприємцям варто дотримуватися правил перебування на спрощеній системі, оскільки у разі порушення можуть виникнути неприємні наслідки.

ФОП повинні будуть сплатити податок у розмірі 15% від суми перевищення ліміту доходу, від суми доходу, отриманого від провадження діяльності, яка не вказана у реєстрі платників єдиного податку (для першої та другої групи) або діяльності, не передбаченої для конкретної групи єдиного податку.

Якщо юрособи-єдинники вийдуть за межі, передбачені для спрощеної системи, вони будуть змушені сплатити податок у подвійному розмірі. Водночас може бути анульована реєстрація вас як платника єдиного податку.

Крім єдиного податку, ФОП повинні також сплачувати ЄСВ («єдиний соціальний внесок») «за себе». Базу нарахування єдинники можуть визначати самостійно, але у межах встановленого законодавством мінімуму та максиму.

Фізичні особи-підприємці сплачують ЄСВ у розмірі не менше ніж 704 грн на місяць (22% від розміру мінімальної заробітної плати). Для ФОП-єдинників першої групи мінімальна планка платежу ЄСВ становить 50% від мінімального страхового внеску, тобто 352 грн. При цьому страховий стаж зараховується пропорційно сплаченому ЄСВ.

Підприємці, які мають значну витратну частину чи обсяг продажу перевищує ліміти, встановлені для платників єдиного податку, можуть бути на загальній системі оподаткування. Така система передбачена як юридичних, так ФОП.

Наприклад, підприємство зі створення одягу може нести досить велику частину витрат у зв'язку з орендою виробничих та складських приміщень, закупівлею сировини, оплатою заробітної плати робітникам та ін. У такому разі краще використовувати загальну систему. Платники, які перебувають на загальній системі, повинні сплачувати податок за ставкою 18% від прибутку підприємства/доходу підприємця. При цьому прибуток підприємства/дохід підприємця розраховуємось як різниця між доходом та документально підтвердженими витратами. Підприємці-фізичні особи крім податку на доходи повинні ще сплачувати військовий збір у розмірі 1,5% від доходу.

На загальній системі, як і на спрощеній, фізичні особи-підприємці повинні сплачувати ЄСВ «за себе» у розмірі не менше ніж 704 грн на місяць.

Нерідко у бізнесі для створення більш ефективної структури діяльності комбінують системи оподаткування та форми бізнесу, використовуючи переваги кожної із систем та таких форм.

Мабуть, це найголовніше, про що важливо знати. Успіхів тобі!