Как открыть свой бизнес. Все про группы ФОП и налоги

Если ты решила открыть свое дело и заняться частным бизнесом, придется разобраться во многих тонкостях. Кто такой ФОП, как платить налоги, как нанимать сотрудников — об этом и многом другом говорим с экспертом.

Как открыть свой бизнес

Наш автор-эксперт подготовила целое исследование.

Для этого она обратилась к старшему юристу практики налогового права компании Juscutum Татьяне Соловьевой.

Мы попросили Татьяну рассказать о том, как начать свое дело в Украине. Говорить будем на примере дизайнерской одежды — это направление в последние годы стало очень популярно.

Кружевное белье, детская одежда, авторская обувь, пальто и юбки — в Украине открылись сотни маленьких мастерских по пошиву и продаже. Как работать легально?

Информация ниже будет полезна, конечно, не только молодым дизайнером — это общие сведения о частном бизнесе, которые пригодятся тебе, каким бы делом ты не решила заниматься.

И еще одно примечание: мы знаем, что правильно назвать частника «ФЛП» — физическое лицо-предприниматель. Но так как разговор пойдет об Украине, пользоваться будем украинским сокращением ФОП — просто потому, что его лучше знают.

Как открыть свое дело: пример фешн-бутика

Решила открыть модный бутик? Обращай внимание не только на расположение магазина, но и на юридическую сторону. Шоу-рум это или концепт-стор, абсолютно не важно. Продажа одежды – это 100% предпринимательская деятельность, которая должна быть правильно оформлена.

Как зарегистрироваться?

Начнем с азов – государственная регистрация бизнеса.

ЧИТАЙ ТАКЖЕ: Найти себя: как понять, что ты занимаешься своим делом

Даже если ты только в начале своего тернистого дизайнерского пути и продала пару-тройку первых вещей из коллекции, с точки зрения закона ты уже предприниматель.

За предпринимательскую деятельность без официальной регистрации может быть наложен штраф в размере 34 000 грн с конфискацией всей одежды, предназначенной для продажи и всего заработанного!

физическое лицо-предприниматель

А если незаконного дохода получено более, чем на 17 000 грн, то штраф может достигнуть 85 000 грн с такой же конфискацией. Ты же не хочешь потерять свои прекрасные вещи в первый же месяц работы?

Если ты планируешь заниматься пошивом дизайнерской одежды и ее продажей, можешь зарегистрироваться как:

ФОП(флп) – физическое лицо-предприниматель;
или создать юридическое лицо.

Может возникнуть вполне закономерный вопрос, в чем же разница между данными формами организации бизнеса? Основная разница заключается в ответственности. ФОП отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью всем своим имуществом. А вот ответственность юридического лица и ответственность его участников – это не одно и то же. Если юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, то ответственность учредителя ограничивается размером своего вклада в уставной капитал.

Также выбор формы организации бизнеса связан с системой налогообложения: ФОП могут быть плательщиками всех групп единого налога в отличие от юридического лица.

ФОП: как платить налоги

Вместе с выбором структуры и формы организации бизнеса, необходимо определиться с подходящей системой налогообложения, учитывая специфику вашей деятельности.

группы ФОП

Существует две системы налогообложения – общая и упрощенная. В целом, чтобы сделать выбор более выгодной для вас системы налогообложения, необходимо ответить на следующие ключевые вопросы:

Какой планируемый объем продаж/объем дохода?
Какое соотношение доходной и расходной части?
Кто твои ключевые клиенты – это частные лица или предприниматели, или вообще только юридические лица-плательщики НДС?
Какое планируется количество наемных сотрудников?

Законодательством всего предусмотрено 4 группы единого налога. Для каждой группы установлены свои «правила игры». Бизнес по продаже и пошиву дизайнерской одежды может использовать вторую и третью группу единого налога. Также если ты планируешь основать небольшой fashion-бизнес по пошиву одежды или обуви по индивидуальным заказам, ты можешь рассматривать первую группу единого налога. При этом на первой и второй группе могут быть только ФОП, а на третьей как ФОП, так и юридические лица.

Три группы ФОП: кто за что платит

А теперь давай разберемся, какие же особенности установлены для каждой из групп единого налога.

Предприниматели первой группы единого налога могут вести бизнес только самостоятельно – им запрещается нанимать сотрудников. При этом услуги по пошиву индивидуальных заказов они могут предоставлять только населению, а получение дохода ограничено суммой 300 000 грн в год. Предприниматели на первой группе должны платить 160 грн единого налога в месяц.

группы ФОП

Для второй группы предусмотрено больше возможностей: такие дизайнеры-предприниматели могут заручиться поддержкой трудового персонала – на второй группе можно нанять до 10 сотрудников. Услуги можно предоставлять не только населению, но и плательщикам единого налога. Также на второй группе можно осуществлять продажу результатов дизайнерского творчества – одежды, обуви, аксессуаров, но получение дохода ограничено суммой 1 500 000 грн в год. Размер налога составляет 640 грн/мес.

ЧИТАЙ ТАКЖЕ: О женской самореализации: семья или карьера

Среди групп упрощенной системы налогообложения, третья группа имеет больше всего привилегий:

на третьей группе могут быть как ФОП, так и юр. лица;
количество сотрудников не ограничено;
виды деятельности не ограничены, кроме общих «запрещенных» для ФОП согласно п. 291.5. НК Украины.
лимит дохода установлен в 5 000 000 грн/год.
третья группа может быть плательщиками НДС.

Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в таких размерах: 3% от дохода для плательщиков НДС, 5 % для неплательщиков НДС.

Не только налоги: другие затраты ФОП

Предпринимателям стоит придерживаться правил пребывания на упрощенной системе, так как в случае их нарушения могут возникнуть неприятные последствия.

ФОП должны будут уплатить налог в размере 15% от суммы превышения лимита дохода, от суммы дохода, полученного от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога (для первой и второй группы) или деятельности, не предусмотренной для конкретной группы единого налога.

Если юрлица-единщики выйдут за рамки, которые предусмотрены для упрощенной системы, они будут вынуждены уплатить налог в двойном размере. Вместе с тем может быть аннулирована регистрация вас как плательщика единого налога.

затраты ФОП

Помимо единого налога, ФОП должны также уплачивать ЕСВ («единый социальный взнос») «за себя». Базу начисления единщики могут определять самостоятельно, но в пределах установленного законодательством минимума и максима.

Физические лица-предприниматели уплачивают ЕСВ в размере не менее, чем 704 грн в месяц (22% от размера минимальной заработной платы). Для ФОП-единщиков первой группы минимальная планка по платежу ЕСВ составляет 50% от минимального страхового взноса, то есть 352 грн. При этом в страховой стаж засчитывается пропорционально уплаченному ЕСВ.

Предприниматели, у которых значительная расходная часть или объем продаж превышает лимиты, установленные для плательщиков единого налога, могут быть на общей системе налогообложения. Такая система предусмотрена как для юридических лиц, так и для ФОП.

Например, предприятие по созданию одежды может нести достаточно большую часть затрат в связи с арендой производственных и складских помещений, закупкой сырья, оплатой заработной платы рабочим и пр. В таком случае лучше использовать общую систему. Плательщики, которые находятся на общей системе должны уплачивать налог по ставке 18% от прибыли предприятия/дохода предпринимателя. При этом прибыль предприятия/доход предпринимателя рассчитываемся как разница между доходом и документально подтвержденными расходами. Предприниматели-физические лица помимо налога на доходы, должны еще уплачивать военный сбор в размере 1,5% от дохода.

На общей системе, как и на упрощенной, физические лица-предприниматели должны уплачивать ЕСВ «за себя» в размере не менее, чем 704 грн в месяц.

Нередко в бизнесе для создания более эффективной структуры деятельности комбинируют системы налогообложения и формы бизнеса, используя преимущества каждой из систем и таких форм.

Пожалуй, это самое главное, о чем тебе важно знать. Успехов тебе!

ЕСВ