Как открыть свой бизнес. Все про группы ФОП и налоги

05 сентября 2017, 18:07

Если ты решила открыть свое дело и заняться частным бизнесом, придется разобраться во многих тонкостях. Кто такой ФОП, как платить налоги, как нанимать сотрудников — об этом и многом другом говорим с экспертом.

Наш автор-эксперт подготовила целое исследование.

Для этого она обратилась к старшему юристу практики налогового права компании Juscutum Татьяне Соловьевой.

Мы попросили Татьяну рассказать о том, как начать свое дело в Украине. Говорить будем на примере дизайнерской одежды — это направление в последние годы стало очень популярно.

Кружевное белье, детская одежда, авторская обувь, пальто и юбки — в Украине открылись сотни маленьких мастерских по пошиву и продаже. Как работать легально?

Информация ниже будет полезна, конечно, не только молодым дизайнером — это общие сведения о частном бизнесе, которые пригодятся тебе, каким бы делом ты не решила заниматься.

И еще одно примечание: мы знаем, что правильно назвать частника «ФЛП» — физическое лицо-предприниматель. Но так как разговор пойдет об Украине, пользоваться будем украинским сокращением ФОП — просто потому, что его лучше знают.

Как открыть свое дело: пример фешн-бутика

Решила открыть модный бутик? Обращай внимание не только на расположение магазина, но и на юридическую сторону. Шоу-рум это или концепт-стор, абсолютно не важно. Продажа одежды – это 100% предпринимательская деятельность, которая должна быть правильно оформлена.

Как зарегистрироваться?

Начнем с азов – государственная регистрация бизнеса.

ЧИТАЙ ТАКЖЕ: Найти себя: как понять, что ты занимаешься своим делом

Даже если ты только в начале своего тернистого дизайнерского пути и продала пару-тройку первых вещей из коллекции, с точки зрения закона ты уже предприниматель.

За предпринимательскую деятельность без официальной регистрации может быть наложен штраф в размере 34 000 грн с конфискацией всей одежды, предназначенной для продажи и всего заработанного!

А если незаконного дохода получено более, чем на 17 000 грн, то штраф может достигнуть 85 000 грн с такой же конфискацией. Ты же не хочешь потерять свои прекрасные вещи в первый же месяц работы?

Если ты планируешь заниматься пошивом дизайнерской одежды и ее продажей, можешь зарегистрироваться как:

ФОП(флп) – физическое лицо-предприниматель;
или создать юридическое лицо.

Может возникнуть вполне закономерный вопрос, в чем же разница между данными формами организации бизнеса? Основная разница заключается в ответственности. ФОП отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью всем своим имуществом. А вот ответственность юридического лица и ответственность его участников – это не одно и то же. Если юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, то ответственность учредителя ограничивается размером своего вклада в уставной капитал.

Также выбор формы организации бизнеса связан с системой налогообложения: ФОП могут быть плательщиками всех групп единого налога в отличие от юридического лица.

ФОП: как платить налоги

Вместе с выбором структуры и формы организации бизнеса, необходимо определиться с подходящей системой налогообложения, учитывая специфику вашей деятельности.

Существует две системы налогообложения – общая и упрощенная. В целом, чтобы сделать выбор более выгодной для вас системы налогообложения, необходимо ответить на следующие ключевые вопросы:

Какой планируемый объем продаж/объем дохода?
Какое соотношение доходной и расходной части?
Кто твои ключевые клиенты – это частные лица или предприниматели, или вообще только юридические лица-плательщики НДС?
Какое планируется количество наемных сотрудников?

Законодательством всего предусмотрено 4 группы единого налога. Для каждой группы установлены свои «правила игры». Бизнес по продаже и пошиву дизайнерской одежды может использовать вторую и третью группу единого налога. Также если ты планируешь основать небольшой fashion-бизнес по пошиву одежды или обуви по индивидуальным заказам, ты можешь рассматривать первую группу единого налога. При этом на первой и второй группе могут быть только ФОП, а на третьей как ФОП, так и юридические лица.

Три группы ФОП: кто за что платит

А теперь давай разберемся, какие же особенности установлены для каждой из групп единого налога.

Предприниматели первой группы единого налога могут вести бизнес только самостоятельно – им запрещается нанимать сотрудников. При этом услуги по пошиву индивидуальных заказов они могут предоставлять только населению, а получение дохода ограничено суммой 300 000 грн в год. Предприниматели на первой группе должны платить 160 грн единого налога в месяц.

Для второй группы предусмотрено больше возможностей: такие дизайнеры-предприниматели могут заручиться поддержкой трудового персонала – на второй группе можно нанять до 10 сотрудников. Услуги можно предоставлять не только населению, но и плательщикам единого налога. Также на второй группе можно осуществлять продажу результатов дизайнерского творчества – одежды, обуви, аксессуаров, но получение дохода ограничено суммой 1 500 000 грн в год. Размер налога составляет 640 грн/мес.

ЧИТАЙ ТАКЖЕ: О женской самореализации: семья или карьера

Среди групп упрощенной системы налогообложения, третья группа имеет больше всего привилегий:

на третьей группе могут быть как ФОП, так и юр. лица;
количество сотрудников не ограничено;
виды деятельности не ограничены, кроме общих «запрещенных» для ФОП согласно п. 291.5. НК Украины.
лимит дохода установлен в 5 000 000 грн/год.
третья группа может быть плательщиками НДС.

Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в таких размерах: 3% от дохода для плательщиков НДС, 5 % для неплательщиков НДС.

Не только налоги: другие затраты ФОП

Предпринимателям стоит придерживаться правил пребывания на упрощенной системе, так как в случае их нарушения могут возникнуть неприятные последствия.

ФОП должны будут уплатить налог в размере 15% от суммы превышения лимита дохода, от суммы дохода, полученного от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога (для первой и второй группы) или деятельности, не предусмотренной для конкретной группы единого налога.

Если юрлица-единщики выйдут за рамки, которые предусмотрены для упрощенной системы, они будут вынуждены уплатить налог в двойном размере. Вместе с тем может быть аннулирована регистрация вас как плательщика единого налога.

Помимо единого налога, ФОП должны также уплачивать ЕСВ («единый социальный взнос») «за себя». Базу начисления единщики могут определять самостоятельно, но в пределах установленного законодательством минимума и максима.

Физические лица-предприниматели уплачивают ЕСВ в размере не менее, чем 704 грн в месяц (22% от размера минимальной заработной платы). Для ФОП-единщиков первой группы минимальная планка по платежу ЕСВ составляет 50% от минимального страхового взноса, то есть 352 грн. При этом в страховой стаж засчитывается пропорционально уплаченному ЕСВ.

Предприниматели, у которых значительная расходная часть или объем продаж превышает лимиты, установленные для плательщиков единого налога, могут быть на общей системе налогообложения. Такая система предусмотрена как для юридических лиц, так и для ФОП.

Например, предприятие по созданию одежды может нести достаточно большую часть затрат в связи с арендой производственных и складских помещений, закупкой сырья, оплатой заработной платы рабочим и пр. В таком случае лучше использовать общую систему. Плательщики, которые находятся на общей системе должны уплачивать налог по ставке 18% от прибыли предприятия/дохода предпринимателя. При этом прибыль предприятия/доход предпринимателя рассчитываемся как разница между доходом и документально подтвержденными расходами. Предприниматели-физические лица помимо налога на доходы, должны еще уплачивать военный сбор в размере 1,5% от дохода.

На общей системе, как и на упрощенной, физические лица-предприниматели должны уплачивать ЕСВ «за себя» в размере не менее, чем 704 грн в месяц.

Нередко в бизнесе для создания более эффективной структуры деятельности комбинируют системы налогообложения и формы бизнеса, используя преимущества каждой из систем и таких форм.

Пожалуй, это самое главное, о чем тебе важно знать. Успехов тебе!